ความสับสนที่ยิ่งใหญ่ที่สุดที่ฉันมีเมื่อพูดถึงเรื่องการคำนวณภาษีและเงินสมทบคงที่ ดูเหมือนจะเข้าใจได้ แต่ดูเหมือนไม่มาก ทำไมมันสับสนมากที่จะทำทุกอย่างฉันไม่เข้าใจ แต่ก็ดี ฉันอาจจะเริ่มต้นด้วยการมีส่วนร่วมคงที่ซึ่งสำหรับบางคนกลายเป็นเหตุผลสำหรับการปิด IP และสำหรับคนอื่น ๆ - เหตุผลสำหรับการอยู่ในเงาต่อไป ตอนแรกฉันก็อารมณ์เสียเช่นกันเมื่อฉันต้องการลงทะเบียน IPคำแนะนำทีละขั้นตอนของฉัน) แต่ตามที่ปรากฏในระดับหนึ่งของรายได้คงที่เหล่านี้คงไม่สังเกตเห็นได้ชัด.
ธุรกิจของฉันพิจารณาทุกอย่างให้ฉันโดยอัตโนมัติเป็นบริการบัญชี แต่ฉันยังต้องการคิดและเขียนโพสต์เกี่ยวกับเรื่องนี้ ฉันหวังว่าคุณเข้าใจ.
เนื้อหาของบทความ
- 1 การคำนวณเงินสมทบคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
- 2 การคำนวณภาษีในระบบภาษีแบบง่าย
- 3 ลดภาษีจากจำนวนเงินสมทบ
การคำนวณเงินสมทบคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
ตั้งแต่ปี 2560 เงินสมทบกองทุน PFR (ประกันบำนาญ) และ FFMOS (ประกันสุขภาพ) ไม่ได้จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ แต่ต้องเสียภาษี นั่นคือตอนนี้การชำระเงินทั้งหมดไปที่ภาษีและคุณต้องชำระที่รายละเอียดภาษีและกับ BCC ใหม่ การคำนวณผลงานยังคงเหมือนเดิม.
เกี่ยวกับการสนับสนุน PFR และ FFOMS
ไม่ว่าผู้ประกอบการรายบุคคลจะดำเนินกิจกรรมของตนเองหรือไม่ก็ตามเขามีพนักงานหรือทำงานคนเดียวเขามีหน้าที่ต้องจ่ายเงินสมทบสำหรับประกันบำนาญและประกันสุขภาพ การรายงาน IP โดยไม่มีพนักงานไม่จำเป็นและ IP กับพนักงานต้องส่งการบัญชีส่วนบุคคล.
ตั้งแต่ปี 2014 การบริจาคคงที่ได้หยุดที่จะได้รับการแก้ไขอย่างเต็มที่นั่นคือตอนนี้มีส่วนคงที่และอีกหนึ่ง ผลงานจะถูกคำนวณตามสูตรขึ้นอยู่กับค่าจ้างขั้นต่ำหนึ่ง ทุกคนที่มีรายได้น้อยกว่า 300,000 รูเบิลต่อปีจะจ่ายเฉพาะส่วนที่คงที่ และอีกรายหนึ่งที่มีรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปีเขามีส่วนร่วมเพิ่มเติมในการประกันบำนาญ - 1% นอกจากนี้ 1% นี้จะต้องชำระก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีปฏิทินถัดไป.
เงินสมทบจะจ่ายเป็นงวดในระหว่างปี (รายไตรมาส) หรือจำนวนหนึ่งจนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่รายงาน (อันหลังนั้นไม่ใช่ตัวเลือกที่ดี) หากคุณไม่มีเวลาก่อนวันที่ 31 ธันวาคมจะมีโทษ ฉันคิดว่ามันเป็นการดีที่สุดที่จะจ่ายทันทีในงวดมันจะน้อยที่เห็นได้ชัดสำหรับงบประมาณและมันง่ายกว่าที่จะหักพวกเขาออกจากภาษี STS ส่วนเพิ่มเติมทั้งในช่วงปีที่รายงานจากช่วงเวลาที่เกินหรือในปีต่อจากปีที่รายงานจนถึง 1 เมษายน ฉันจะบอกเกี่ยวกับการลดลงของระบบภาษีที่เรียบง่ายด้านล่าง.
คุณสามารถชำระค่าธรรมเนียมด้วย IP บัญชีปัจจุบัน โดยการโอนเงินผ่านธนาคารโดยไม่มีค่าคอมมิชชั่นผ่านบริการการชำระเงินต่างๆ (โดยปกติจะมีค่าคอมมิชชั่น) เป็นเงินสดเมื่อได้รับผ่านโต๊ะเงินสด Sberbank หากผู้ประกอบการส่วนบุคคลไม่ได้จดทะเบียนในช่วงต้นปีเขาจะจ่ายเงินสมทบสำหรับช่วงเวลาตั้งแต่ช่วงเวลาของการลงทะเบียนจนถึงสิ้นปีตามสัดส่วน.
บนอินเทอร์เน็ตมีรายละเอียดสำหรับการชำระเงินใบเสร็จรับเงินรหัสการจำแนกงบประมาณ (BSC) คุณสามารถคำนวณเงินสมทบของคุณได้ฟรีรวมถึงดูว่าพวกเขาได้รับการพิจารณาอย่างไรในหน้านี้.
แก้ไขการบริจาค IP ในปี 2560
ลองคำนวณทุกอย่างด้วยตัวเอง ค่าแรงขั้นต่ำในปี 2560 = 7500 รูเบิล.
มากถึง 300,000 rubles ต่อปี:
เงินสมทบประกันบำนาญ = ค่าแรงขั้นต่ำ x 26% x 12 = 23,400 รูเบิล
เงินสมทบประกันสุขภาพ = ค่าแรงขั้นต่ำ x 5.1% x 12 = 4590 รูเบิล
รวมส่วนคงที่ของผลงาน = 23,400 + 4,590 = 27,990 รูเบิล
มากกว่า 300,000 rubles ต่อปี:
เงินสมทบสู่ FIU = ค่าแรงขั้นต่ำ x 26% x 12 + 1% = 23,400 รูเบิล + 1% ของรายได้มากกว่า 300,000
บริจาคให้ FFOMS = ค่าแรงขั้นต่ำ x 5.1% x 12 = 4590 รูเบิล
ผลงานรวม = 27,990 รูเบิล + 1%
แก้ไขการมีส่วนร่วม FE ในปี 2559
ลำดับของการมีส่วนร่วมในปี 2559 ขึ้นอยู่กับค่าแรงขั้นต่ำ = 6204 รูเบิล ดังนั้นการบริจาคให้ PFR และ FFMOS มีจำนวน 23153.33 รูเบิล + 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล.
ผลงาน FIU สำหรับ IP ในปี 2559
การคำนวณภาษีในระบบภาษีแบบง่าย
หากมันยากสำหรับคุณที่จะเข้าใจทั้งหมดนี้เชื่อว่าฉันง่ายกว่าที่จะลงทะเบียนใน My Business หรือ Elba และพวกเขาจะทำทุกอย่างให้คุณ แม้ว่าฉันจะคิดออกมาฉันก็ยังคิดว่าการบัญชีควรได้รับการมอบหมายในรูปแบบใดรูปแบบหนึ่งดังนั้นฉันจะไม่งงทุกครั้ง และดีกว่าที่จะให้ความแข็งแกร่งและเวลาของคุณเข้าสู่ธุรกิจ.
ทำให้ชีวิตของคุณง่ายขึ้นด้วยภาษี>
ภาษีในระบบภาษีแบบง่ายจะคำนวณตามเกณฑ์คงค้าง - สำหรับไตรมาสที่ 1, หกเดือน, 9 เดือนและปี การชำระเงินสามครั้งแรกเรียกว่าการชำระเงินล่วงหน้าการชำระเงินครั้งสุดท้ายคือภาษีประจำปี (ไม่มีแนวคิดเรื่องการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับปีหรือไตรมาสที่ 4) ภาษี STS จะจ่ายล่วงหน้าสำหรับแต่ละไตรมาสจนถึงวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาส ภาษี STS สำหรับปีนั้นจะจ่ายจนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษีนั่นคือในปีปฏิทินถัดไป.
ในการคำนวณภาษีที่ระบบภาษีแบบง่าย (6%) มีความจำเป็นต้องเพิ่มรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในบัญชีปัจจุบันและส่วนแบ่งเงินสด 6% IE ใน STS (6%) โดยไม่มีพนักงานมีสิทธิ์ในการลดภาษีเนื่องจากเงินสมทบคงที่ที่จ่ายไปแล้ว 100%.
สูตรการคำนวณภาษีสำหรับระบบภาษีที่ง่ายขึ้น 6% มีดังนี้:
1. การจ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 = (จำนวนรายได้สำหรับไตรมาสที่ 1) X 6% - (เงินสมทบคงที่สำหรับไตรมาสที่ 1)
2. การจ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 2 = (จำนวนเงินรายได้ 1.2 ไตรมาส) X 6% - (เงินสมทบคงที่ 1.2 ไตรมาส) - (จ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1)
3. การจ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 3 = (จำนวนรายได้สำหรับ 1,2,3 ไตรมาส) X 6% - (เงินสมทบคงที่สำหรับไตรมาสที่ 1,2,3) - (ชำระล่วงหน้าจำนวน 1,2 ไตรมาส)
4. ภาษี STS สำหรับปี = (รายได้รวมตลอดทั้งปี) X 6% - (เงินสมทบคงที่สำหรับ 1,2,3,4 ไตรมาส) - (ชำระเงินล่วงหน้าจำนวน 1,2,3 ไตรมาส)
ในคำง่าย ๆ
หากสูตรซับซ้อนเกินไปสำหรับคุณคุณสามารถคำนวณภาษีในระบบภาษีแบบง่ายได้ฟรีที่นี่ ฉันจะพยายามอธิบายให้ต่างออกไป ทุกครั้งที่ 6% ของรายได้สำหรับไตรมาสถูกนำมาใช้และจำนวนเงินนี้จะจ่าย แต่สามารถลดลงก่อนการชำระเงินตามจำนวนเงินบริจาคคงที่หากคุณได้ชำระเงินไปแล้ว (หลังจากนั้นคุณสามารถชำระเงินสมทบคงที่โดยแบ่งออกเป็นไตรมาสหรือตัวอย่างเช่นจำนวนหนึ่ง ณ สิ้นปี) หากการหักภาษีมีส่วนร่วมมากกว่าภาษีรายได้ของคุณการชำระเงินล่วงหน้าจะไม่จ่าย (กลายเป็นศูนย์) และส่วนที่ยังไม่ได้ใช้ของการชำระเงินคงที่ดูเหมือนจะถูกนำไปใช้ในไตรมาสถัดไป แต่! รวมเป็นเวลาหนึ่งปีไม่สามารถลดภาษีได้มากกว่าจำนวนภาษีที่กำหนด นั่นคือถ้าภาษีของคุณสำหรับปีเท่ากับ 20,000 รูเบิลคุณจะสามารถลดได้เพียง 20,000 รูเบิลเท่านั้น และในทางกลับกันหากภาษีของคุณในปีนี้คือ 50,000 รูเบิลคุณจะสามารถลดได้เฉพาะจำนวนเงินที่บริจาคถาวรและส่วนเพิ่มเติม: 27,990 รูเบิล + 1% รูเบิล.
นี่ทำให้เกิดคำถามเชิงตรรกะอื่น (ฉันถามพวกเขาก่อน) สถานการณ์: รายได้ไม่มากนัก (และรวมภาษีแล้ว) และมีการจ่ายเงินสมทบคงที่จำนวนหนึ่งเมื่อสิ้นปี จะเกิดอะไรขึ้นถ้าฉันไม่เคยหักเงินสมทบคงที่จากการจ่ายล่วงหน้าสามครั้งแรกและตอนนี้เมื่อฉันหักเงินสมทบคงที่จากสูตรฉันจะได้รับยอดติดลบ คำตอบ: คุณสามารถเขียนแอปพลิเคชันส่งคืนหรือคำสั่งตัดการชำระเงินในอนาคตเนื่องจากการชำระเงินมากเกินไป ดังนั้นข้อสรุป: เพื่อไม่ให้เขียนคำสั่งดังกล่าวในภายหลังมันจะดีกว่าที่จะจ่ายเงินสมทบคงที่ทั้งต้นปีหรือรายไตรมาส (อัปเดต! พวกเขาบอกว่าแอปพลิเคชันดังกล่าวไม่ได้รับการยอมรับเสมอดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะจ่ายค่าธรรมเนียมคงที่เป็นรายไตรมาส!).
หากผู้ประกอบการรายบุคคลใน STS 6% มีพนักงานคุณสามารถหักเงินสมทบให้กับตัวเองและบริจาคให้พนักงาน แต่เพื่อให้การชำระเงินล่วงหน้าลดลงสูงสุดครึ่งหนึ่ง.
ในการคำนวณภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (15%) จำเป็นต้องคูณกับรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในบัญชีปัจจุบันและที่โต๊ะเงินสดลบค่าใช้จ่ายทั้งหมดและคูณความแตกต่างนี้ 15% สูตรการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีสำหรับปีนั้นมีสูตรที่คล้ายกัน แต่จะไม่มีการหักเงินสมทบคงที่.
ลดภาษีจากจำนวนเงินสมทบ
ฉันขอย้ำอีกครั้งว่าคุณไม่ต้องกลัวผลงานคงที่หากรายได้ต่อปีของคุณอยู่ที่ ~ 450,000 รูเบิลหรือมากกว่า เพียงแค่คุณใช้ 6% จาก 450,000 เราจะได้รับภาษี 27,000 rubles ซึ่งเกือบเทียบเท่ากับเงินบริจาคคงที่ นั่นคือด้วยรายได้ดังกล่าวในที่สุดเราจะจ่ายเพียง 6% ของรายได้หรือเป็นเงินสมทบคงที่ซึ่งสะดวกกว่าที่จะคิด.
ดังนั้นผู้ที่ยังคงมีรายได้อยู่เล็กน้อยไม่สามารถกลัวการมีส่วนร่วมใน FIU แล้วมีเรื่องราวสยองขวัญมากมายเกี่ยวกับพวกเขา อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้ทำกิจกรรมและไม่ได้รับอะไรเลยมันไม่สมเหตุสมผลเลยที่จะทำให้ผู้ประกอบการเอกชนและไร้ประโยชน์ที่จะจ่ายเงินสมทบให้กับ FIU ทุกปีจะดีกว่าที่จะปิดและเปิดในภายหลังเมื่อผู้ประกอบการเอกชนจำเป็นจริงๆ.
